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渭南市国税局车辆购置税业务指南及流程
日期:2018-01-03    来源:车购税分局    责任编辑:祝正猛
 

业务类型

1、车辆购置税申报

【业务描述】

发生车辆购置税应税行为的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳车辆购置税。

【申报资料】

1)《车辆购置税纳税申报表》。

2)纳税人身份证明。

——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证)或者军人(含武警)身份证明;

——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;

——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;

——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

3)车辆价格证明。

——境内购置车辆,提供纳税人购买应税车辆支付给销售者的全部价款和价外费用的凭证,包括《机动车销售统一发票》(发票联和报税联)或者其他有效凭证。

——进口自用车辆,提供《海关进口关税专用缴款书》、《海关进口消费税专用缴款书》或海关进出口货物征免税证明。

4)车辆合格证明。

——国产车辆,提供整车出厂合格证明。

——进口车辆,提供车辆电子信息单、《中华人民共和国海关货物进口证明书》或者《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或者《没收走私汽车、摩托车证明书》。

5)符合免(减)税规定的车辆,纳税人在办理纳税申报时,应报送车辆购置税免(减)税相关资料。

6)免税车辆重新申报车辆,应提供以下资料:

——发生二手车交易行为的:纳税人身份证明原件及复印件、《二手车销售统一发票》、《车辆购置税纳税申报表》和《车辆购置税完税证明》正本原件;

——未发生二手车交易行为的:纳税人身份证明原件及复印件、《车辆购置税纳税申报表》、《车辆购置税完税证明》正本原件及有效证明资料。

7)补税车辆,应提供以下资料

——车主身份证明、车辆价格证明、《车辆购置税纳税申报表》和补税相关资料。

 

  

2、车辆购置税优惠办理

【业务描述】

车辆购置税优惠办理是指符合车辆购置税优惠条件的纳税人,按规定将相关资料在办理车辆购置税申报时一并报送税务机关。具体包括:

1)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆免税(减免性质代码:13129904)。

2)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免税(减免性质代码:13120701)。

3)设有固定装置的非运输车辆免税(减免性质代码:13129904)。

4)回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免税(减免性质代码:13011603)。

5)长期来华定居专家进口自用小汽车免税(减免性质代码:13011603)。

6)城市公交企业购置公共汽电车辆免税(减免性质代码:13061001)。

7)新能源车辆免税(减免性质代码:13061002)。

8)农用三轮运输车免税(减免性质代码:13099901)。

9)“母亲健康快车”项目专用车辆免税(减免性质代码:13120601)。

10)计划生育流动服务车免税(减免性质代码:13129903)。

11)防汛、森林消防车免税(减免性质代码:13011603)。

12)国务院规定予以免税或者减税的车辆(减免性质代码:13129999)。

【申报资料】

1)《车辆购置税纳税申报表》。

2)《车辆购置税免(减)税申报表》。

3)纳税人身份证明。

——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;

——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;

——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;

——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

4)车辆价格证明。

——境内购置车辆,提供销售者开具给纳税人购买应税车辆所支付的全部价款和价外费用的凭证,包括统一发票(发票联和报税联)或者其他有效凭证。

——进口自用车辆,提供《海关进口关税专用缴款书》、《海关进口消费税专用缴款书》或者海关进出口货物征免税证明。

5)车辆合格证明。

——国产车辆,提供整车出厂合格证明(以下简称合格证)或者车辆电子信息单。

——进口车辆,提供车辆电子信息单、《中华人民共和国海关货物进口证明书》或者《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或者《没收走私汽车、摩托车证明书》。

6)根据下列不同情形分别提供:

——外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆,分别提供驻外使领馆出具的《我国驻外使领馆人员离任回国证明书》或者《驻外使领馆人员身份证明》、机构证明和外交部门出具的身份证明。

——中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆,提供订货计划的证明。

——设有固定装置的非运输车辆,提供300万像素车辆彩色5寸照片。

——回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车,提供中华人民共和国驻留学人员学习所在国的大使馆或领事馆(中央人民政府驻香港联络办公室、中央人民政府驻澳门联络办公室)出具的留学证明;公安部门出具的境内居住证明、本人护照;海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。

——长期来华定居专家进口自用小汽车,提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证,公安部门出具的境内居住证明、本人护照。

——其他车辆,提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。

 

3、《车辆购置税完税证明》补办

【业务描述】

纳税人(车主)《车辆购置税完税证明》发生损毁、丢失的,税务机关按规定予以补办。

【报送资料】

1)《车辆购置税完税证明补办表》。

2)纳税人(车主)身份证明。

——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;

——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;

——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;

——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

3)车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的,提供车辆购置税完税凭证以及车辆合格证明原件及复印件。

4)车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的,提供《机动车行驶证》(或者《机动车登记证书》)原件及复印件。

 

4、车辆购置税退税审核

【业务描述】

已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业或者经销商的、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的以及其他依据法律法规规定应予退税的情形,纳税人向税务机关申请退税。

【申报资料】

1)《车辆购置税退税申请表》。

2)纳税人(车主)身份证明。

——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在办理退税时需提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;

——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;

——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;

——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。

3)车辆退回生产企业或者经销商的,提供下列资料:

——生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票。

——未办理车辆登记注册的,还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。

——已办理车辆登记注册的,还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。

4)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的,按下列情形提供资料:

——未办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。

——已办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本。

5)其他依据法律法规规定应予退税的,按下列情形提供资料:

——未办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。

——已办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者车辆购置税务机关要求的其他资料。

 

政策依据

1、《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第294号)。

2、《车辆购置税征收管理办法》(国家税务总局令第33号公布、第38号修订)。

3、《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第4号)。

4、《国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的补充公告》(国家税务总局公告2016年第52号)。

5、《国家税务总局 交通运输部关于城市公交企业购置公共汽电车辆办理免征车辆购置税手续问题的公告》(国家税务总局交通运输部公告2015年第57号)。

6、《财政部 国家税务总局 工业和信息化部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》(财政部 国家税务总局工业和信息化部公告2014年第53号)。

7、《国家税务总局关于设有固定装置费运输车辆免征车辆购置税有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第43号)

 

 

 

 


 
      
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